Comprendre la fiscalité et le domicile au Royaume-Uni

Lorsqu’il s’agit de comprendre le domicile et la fiscalité britannique et les complexités qui l’entourent, il est utile d’être pleinement conscient de ce que nous entendons exactement lorsque nous parlons de « domicile ». Une idée fausse courante consiste simplement à supposer qu’il se réfère à un pays de résidence mais, à des fins fiscales au Royaume-Uni, représente en fait la « juridiction d’origine » d’un individu.

Alors, quels types de domicile existe-t-il dans la fiscalité britannique et quel est l’impact sur l’impôt sur le revenu, l’impôt sur les plus-values ​​et l’impôt sur les successions ?

Fiscalité au Royaume-Uni

Types de domicile

En vertu du droit général du Royaume-Uni, il existe actuellement trois types de domicile dans lesquels une personne peut être classée. Bien que trois types différents soient disponibles, un individu ne peut être classé que dans l’une des catégories suivantes, et le changement de statut est notoirement difficile :

  • Domicile d’origine : Toutes les personnes acquièrent le domicile d’origine à la naissance, héritant soit du domicile du père si les parents sont mariés, soit du domicile de la mère s’ils ne sont pas mariés.
  • Domicile de dépendance : Dans le cas où un mineur né au Royaume-Uni, c’est-à-dire un individu de moins de 16 ans, émigre définitivement avec ses parents dans un nouveau pays, son état de domicile suit celui des parents et est donc un domicile de dépendance. Ainsi, si leurs parents adoptent un domicile choisi comme nouveau pays, le domicile de l’enfant suivra ce changement.
  • Adresse sélectionnée : Dans sa forme la plus simple, un domicile choisi représente la juridiction de la nation qu’un individu considère comme « son domicile », quel que soit l’endroit où il vit actuellement. Pour changer de domicile choisi, il est indispensable que la personne puisse justifier de sa présence physique dans le pays concerné, en plus de l’intention d’y rester indéfiniment.

En plus des trois catégories ci-dessus, la législation fiscale britannique a effectivement ajouté une quatrième forme de domicile, applicable uniquement à des fins fiscales. Cette quatrième classe est connue sous le nom de domicile présumé et ne s’applique qu’aux fins fiscales britanniques. Pour être classée dans la catégorie du domicile présumé, une personne physique doit être née au Royaume-Uni avec un domicile d’origine et résider au Royaume-Uni pour l’année d’imposition concernée et être résidente au Royaume-Uni pendant au moins 15 de l’année fiscale précédente. années.

Comment le statut de domicile affecte les impôts au Royaume-Uni

Pour les particuliers résidant au Royaume-Uni, ils sont assujettis à l’impôt sur le revenu et à l’impôt sur les plus-values ​​à mesure qu’ils surviennent (appelé « base émergente »), quel que soit le revenu provenant de sources mondiales. Cependant, si une personne réside au Royaume-Uni mais n’est pas domiciliée au Royaume-Uni (ou domicile présumé), elle sera imposée sur les revenus et revenus britanniques sur la base qui en résulte avec la possibilité d’être imposée sur les revenus et revenus étrangers au moment où elle sont amenés au Royaume-Uni, connu sous le nom de « base de remise ».

Pendant les sept premières années de résidence d’une personne non britannique au Royaume-Uni, la base de versement peut être demandée sans frais; toutefois, passé ce délai, une cotisation annuelle s’applique. L’application de la base de versement affecte également l’abattement personnel annuel et l’exonération annuelle de l’impôt sur les plus-values.

En ce qui concerne les droits de succession, les personnes domiciliées au Royaume-Uni seront soumises à l’impôt sur leurs actifs dans le monde entier, tandis que les personnes non domiciliées au Royaume-Uni ne seront imposées que sur leurs actifs au Royaume-Uni.

En savoir plus

Comprendre les subtilités du domicile et de la fiscalité au Royaume-Uni est loin d’être simple, vous devez donc toujours demander l’avis de fiscalistes expérimentés pour surmonter toutes les difficultés. Contactez dès aujourd’hui Charter Tax à Londres ou dans le Kent pour en savoir plus.

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