La Patent Box permet aux entreprises d’appliquer un taux d’imposition inférieur aux bénéfices réalisés après le 1er avril 2013 grâce à leurs inventions brevetées, mais a-t-elle fait ce qui était prévu ? Jodie Albutt, mandataire en brevets chez Dehns, enquête.
La Patent Box est entrée en vigueur au Royaume-Uni le 1er avril 2013 dans le but d’encourager l’innovation au Royaume-Uni et d’accroître l’attractivité et la compétitivité du Royaume-Uni en tant que lieu où faire des affaires. Cependant, bien que Patent Box puisse offrir une réduction de l’impôt sur les sociétés en rapport avec les bénéfices tirés des brevets, on peut se demander si ces économies potentielles incitent suffisamment les entreprises à investir davantage dans la recherche et le développement (R&D). .
Pour bénéficier de la Patent Box, une entreprise britannique doit disposer d’un brevet délivré (tel qu’un brevet britannique ou européen) couvrant le produit ou le processus générateur de revenus. Avant de pouvoir bénéficier de la Patent Box et de l’économie d’impôt sur les sociétés qui en découle, une entreprise doit donc investir dans la recherche et le développement afin de développer une invention (telle qu’un produit ou un procédé), qui peut faire l’objet d’une protection par brevet .
Dans certaines industries, un tel investissement initial peut représenter une dépense substantielle et le développement d’une invention peut prendre de nombreuses années. Une fois qu’une invention a été développée, il est donc nécessaire de demander une protection par brevet qui, là encore, est associée à des coûts supplémentaires (les frais de l’office officiel des brevets et les frais des conseils en brevets devront probablement être payés). En outre, il est probable que les services d’un comptable seront nécessaires pour déterminer quelles ventes et quelle partie du bénéfice la Patent Box peut être revendiquée. Des coûts substantiels peuvent donc être encourus avant que des économies ne soient constatées sur l’impôt sur les sociétés. Il n’y a aucune garantie pour une entreprise que l’investissement en R&D se traduira par le développement d’un produit/procédé brevetable, ou qu’un tel procédé/produit breveté générera suffisamment de bénéfices (et d’économies d’impôt sur les sociétés) pour compenser les coûts associés à son développement (voire associé aux brevets/comptabilité).
Pour les entreprises déjà en possession d’un portefeuille de brevets au moment de l’introduction de la Patent Box, où les produits/procédés brevetés généraient des bénéfices, la Patent Box est susceptible d’être extrêmement bénéfique et de générer des économies sur l’impôt sur les sociétés. En particulier, les grandes entreprises ayant d’importants portefeuilles de brevets et d’importantes ventes de produits brevetés réaliseraient probablement d’importantes économies sur les paiements d’impôts. Ces économies pourraient être réinvesties dans la R&D et, par conséquent, dans de tels cas, il est possible que la Patent Box puisse générer davantage d’innovations. Cependant, pour les petites entreprises ou les PME, où les grandes économies d’impôt sur les sociétés peuvent ne pas être facilement disponibles, la Patent Box peut ne pas offrir suffisamment d’incitations pour parier des fonds supplémentaires sur l’innovation qui peut ne pas générer les bénéfices nécessaires pour économiser suffisamment d’impôt sur les sociétés pour récupérer les coûts.
La Patent Box ne récompense pas directement l’innovation et la recherche, mais ne prend en compte que les bénéfices tirés d’un procédé ou d’un produit breveté. Cela peut ne pas être suffisant pour encourager la poursuite de l’innovation au Royaume-Uni et les petites entreprises / PME peuvent ne pas être en mesure de risquer un investissement important de fonds pour de futures économies d’impôt potentielles qui dépendent des bénéfices générés.