Dans cet article, Mart Abramov, PDG de Conseillers en fiscalité numérique Scouts fiscauxexamine de plus près la structure juridique que les nouveaux entrepreneurs devraient envisager, y compris les avantages et les inconvénients d’être une entreprise individuelle par rapport à une société à responsabilité limitée.
Il y a plus de 5 millions d’entreprises au Royaume-Uni et de plus en plus de personnes créent leur propre entreprise chaque année – le taux de création d’entreprises a augmenté de 14,6 % entre 2015 et 2016 (ONS). Et, avec plus de nouvelles entreprises, il y aura un grand nombre de personnes qui partiront seules pour la première fois et devront se familiariser avec les tenants et les aboutissants de la gestion d’une entreprise. Une des premières choses à savoir est la différence entre une entreprise individuelle et une société par actions
L’une des décisions les plus importantes qui doivent être prises au début de la création d’une nouvelle entreprise est la structure juridique qu’elle suivra : entreprise individuelle ou société à responsabilité limitée. Ces deux structures ont leurs avantages et leurs inconvénients et il peut parfois être difficile pour un propriétaire inexpérimenté de choisir celle qui lui convient le mieux. Quelle que soit la voie choisie, vous aurez besoin d’un numéro d’enregistrement d’entreprise avant de commencer. Il est indispensable de faire appel à une agence comptable expérimentée lors de la première création d’une société anonyme.
Dans cet esprit, je vais examiner les deux installations et ce qu’elles peuvent offrir. Si vous êtes un nouvel entrepreneur, je vise à rendre le choix un peu plus clair afin que vous puissiez vous lancer tout de suite. Continuez à lire pour en savoir plus.
Définir la différence entre une entreprise individuelle et une société par actions
Tout d’abord, définissons ce qu’est une entreprise individuelle et ce qu’est une société par actions au niveau le plus élémentaire. Une entreprise individuelle est un travailleur indépendant qui détient la pleine propriété de son entreprise. En tant que propriétaire, vous conserverez tous vos bénéfices après le paiement des impôts, mais vous serez personnellement responsable de toute dette contractée. Vous n’avez même pas besoin de payer de frais d’inscription ou de soumettre vos coordonnées à Companies House. C’est probablement le moyen le plus simple de gérer une entreprise – il vous suffit de vous inscrire auprès du HMRC dans les trois mois suivant la création de votre entreprise.
La création d’une société par actions, en revanche, signifie la création d’une structure juridique distincte de ses propriétaires, actionnaires et administrateurs. Une société anonyme doit être enregistrée auprès de Companies House sous son propre nom unique, lui permettant de conclure des contrats en son propre nom, ainsi que d’être responsable de ses propres actions, finances et responsabilités. Les propriétaires de ces entreprises sont couverts par la responsabilité limitée, où ils ne peuvent être tenus responsables des dettes qu’à concurrence du montant qu’ils ont investi ou garanti à la société par actions.
Comparer une entreprise individuelle et une société à responsabilité limitée
Comme vous pouvez le constater, les entreprises individuelles et les sociétés à responsabilité limitée sont des structures juridiques très différentes, mais il est important de connaître leurs forces et leurs faiblesses avant de décider laquelle convient le mieux à votre entreprise. Ci-dessous, j’ai examiné les avantages et les inconvénients de chacun dans les différents domaines d’activité pour vous donner une meilleure idée de la façon dont chaque propriété répond à vos besoins.
Responsabilités commerciales
L’un des principaux avantages d’être une entreprise individuelle est que les responsabilités que vous devez assumer en tant qu’entrepreneur sont considérablement simplifiées par rapport à une société à responsabilité limitée. Par exemple, en dehors de la déclaration de revenus d’auto-évaluation, vous n’avez pas besoin de soumettre des comptes d’entreprise chaque année, et encore une fois, il existe des options d’externalisation.
Cependant, en tant que propriétaire ou directeur d’une société à responsabilité limitée, il y a plus de responsabilités à assumer. Celles-ci sont connues sous le nom d’obligations fiduciaires et comprennent le dépôt de comptes annuels complets et de déclarations de revenus auprès de Companies House et le dépôt de comptes d’impôt sur les sociétés auprès de HMRC. De plus, ces comptes doivent être présentés conformément aux normes comptables, il est donc souvent nécessaire de faire appel à un comptable professionnel interne ou externe.
Contentieux, dette et insolvabilité
Si vous êtes une entreprise individuelle, vous avez une responsabilité illimitée, donc presque toutes les responsabilités financières et juridiques commencent et se terminent avec vous. Par exemple, si vous êtes poursuivi, la poursuite sera intentée contre vous personnellement, à moins que vous n’ayez la bonne assurance, comme la responsabilité du fait des produits et services ou la responsabilité civile professionnelle. De même, si l’entreprise fait faillite ou s’endette, vous serez personnellement poursuivi pour son redressement, ce qui pourrait signifier risquer la faillite.
D’autre part, une société à responsabilité limitée est traitée comme une entité juridique distincte, de sorte que les administrateurs ne seront pas tenus personnellement responsables des dettes contractées ou de l’insolvabilité. Tout litige sera porté contre l’entreprise elle-même tant qu’elle a la bonne assurance, et non contre les administrateurs. Il est très rare que quelqu’un derrière une société à responsabilité limitée soit tenu directement responsable.
Impôt sur les bénéfices
En tant qu’entreprise individuelle, vous devez payer l’impôt sur le revenu et l’assurance nationale des classes 2 et 4 sur les bénéfices imposables de votre entreprise (la classe 2 NI se termine en 2019). Les taux sont plus élevés que ceux des sociétés à responsabilité limitée, en particulier lorsque vous atteignez une fourchette de salaire d’environ 25 000 £ ou plus. Cela rend le commerce en tant qu’entreprise individuelle moins efficace sur le plan fiscal qu’une société à responsabilité limitée si vous êtes dans une tranche d’imposition plus élevée.
Une société à responsabilité limitée paie l’impôt sur les sociétés sur toutes les formes de revenus imposables, y compris les bénéfices commerciaux, les investissements et les bénéfices imposables, mais les taux d’imposition des sociétés ont tendance à être inférieurs aux tranches supérieures d’impôt sur le revenu payées par certaines entreprises individuelles. Les actionnaires sont soumis à l’impôt sur le revenu sur tous les dividendes versés par une société anonyme – il y avait un abattement non imposable de 5 000 £ pour cela, mais en avril 2018, il a été réduit à 2 000 £.
Retraites
Pour les propriétaires uniques, la seule possibilité de verser une pension est d’en prendre une personnelle. Pour les sociétés à responsabilité limitée, il est possible de créer et de verser dans un plan d’affaires – il arrive généralement qu’elles soient plus généreuses dans leurs conditions qu’une pension personnelle, ce qui peut être avantageux. Les sociétés à responsabilité limitée devront également remplir des obligations d’inscription automatique pour tous les employés qu’elles embauchent.
Croissance et opportunités d’affaires
Bien que vous puissiez être une entreprise individuelle prospère, vous pouvez rencontrer plus de problèmes qu’une société à responsabilité limitée lorsque vous essayez d’obtenir un financement et de développer votre entreprise. Bien que l’enregistrement en tant que société à responsabilité limitée nécessite plus de paperasse et de paperasse, cela peut souvent être payant si vous envisagez de développer votre entreprise et de rechercher d’autres opportunités commerciales.
Par exemple, une entreprise publique est souvent perçue comme préférable à une entreprise individuelle aux yeux de nombreuses autres entreprises, telles que les entrepreneurs et les agences, car elles semblent être plus établies et offrent une plus grande protection juridique. De plus, les banques peuvent être plus ouvertes aux prêts à une société par actions qu’aux entreprises individuelles, ce qui facilite la sécurisation des investissements pour l’entreprise.
J’espère que cet article a contribué à faire la lumière sur les entreprises individuelles et les sociétés par actions. Les deux structures juridiques ont leurs forces et leurs faiblesses, mais il est important d’en choisir une qui réponde aux besoins de votre entreprise émergente. Si vous hésitez encore, n’hésitez pas à demander l’avis d’un conseiller financier professionnel qui pourra vous aider à prendre votre décision.