Les taux de la taxe foncière sur le droit de timbre ont changé le 1er juillet 2021 pour les transactions immobilières résidentielles
Le congé du droit de timbre commence à décliner et entre dans sa période de transition. Le seuil auquel les charges fiscales commencent est actuellement de 250 001 £. Cela s’applique jusqu’à la fin du congé du droit de timbre le 30 septembre, date à laquelle le taux reviendra au niveau normal de 125 001 £ à partir du 1er octobre 2021.
Qu’est-ce que le droit de timbre foncier ?
Le droit de timbre immobilier est une taxe qui est payée sur les transactions immobilières ou foncières en Angleterre et en Irlande du Nord. En Écosse et au Pays de Galles, qui ont des taux différents (et où leurs vacances équivalentes sont déjà terminées), la taxe est connue respectivement sous le nom de « Taxe sur les transactions foncières et immobilières » et « Taxe sur les transactions foncières ».
Outre l’augmentation des taux de la taxe foncière sur le droit de timbre en fonction du prix d’achat d’un bien immobilier, il existe également des taux différents qui s’appliquent en fonction de la situation de l’acheteur, ce qui peut rendre complexe le calcul de la taxe sur le timbre.
Qu’est-ce que la fête du timbre ?
Le droit de timbre est l’expression inventée pour le taux de droit de timbre temporairement réduit (SDLT), qui s’applique aux propriétés résidentielles en Angleterre et au Pays de Galles achetées entre le 08.07.2020 et le 30.06.2021.
La baisse actuelle de la SDLT est due à l’augmentation temporaire de la tranche à taux zéro (de 125 000 £ à 250 000 £), qui est le taux avant de commencer à payer la taxe sur une propriété résidentielle et s’applique du 01.07.2021 au 30.09.2021.
John McCaffery, partenaire fiscal d’Alexander & Co Chartered Accountants and Tax Advisors, a déclaré: «Avec des taux de droit de timbre différents selon les circonstances, de nombreux acheteurs sont souvent confus avec ce qui doit être payé. Lorsqu’il s’agit de propriétaires, d’investisseurs ou de vendeurs d’entreprise, la question devient plus complexe.
« Pour les propriétaires et les investisseurs, les taxes représentent un coût de plus en plus important. Nous travaillons avec un large éventail de clients immobiliers, en leur fournissant des conseils fiscaux proactifs, pour leur permettre de devenir plus efficaces sur le plan fiscal. »
En juillet 2020, la chancelière a annoncé une première suspension des droits de timbre pour aider à renforcer le marché immobilier britannique pendant la pandémie. Cela a ensuite été étendu au budget 21. À partir d’octobre, le taux zéro revient au taux standard de 125 000 £.
Actuellement, les premiers acheteurs ne paient aucun droit de timbre sur les premiers 300 000 £ d’un achat immobilier. Cela se poursuivra lorsque le congé du droit de timbre prendra fin le 31 septembre 2021.
Taux du droit de timbre résidentiel : à partir du 01.10.2021
A partir du 1er octobre 2021, les taux de la taxe foncière du droit de timbre reviennent comme suit :
| Prime foncière ou locative ou valeur de transfert | SDLT |
| Jusqu’à 125 000 £ | 0% |
| 125 000 £ suivants (commence à 125 001 £ à 250 000 £) | 2% |
| Suivant 675 000 £ (commence à 250 001 £ à 925 000 £ | 5% |
| Les 525 000 £ suivants (commence à 925 001 £ à 1,5 million de £) | dix% |
| Montant restant (plus de 1,5 million de livres sterling) | 12% |
Taux additionnels du droit de timbre de la taxe foncière
Les tarifs résidentiels ci-dessus ne s’appliquent que si l’achat est votre seule propriété et que vous n’êtes pas un premier acheteur. Les taux d’imposition foncière sur le droit de timbre sont beaucoup plus complexes lorsque ce n’est pas le cas, avec des taux différents s’appliquant aux maisons supplémentaires, aux résidents non britanniques, aux achats d’entreprise et lorsque plus d’une propriété est achetée dans le cadre d’une transaction liée.
Un supplément de 3% est prélevé si l’achat est une propriété supplémentaire ou une résidence secondaire de 40 000 £ ou plus (cela s’ajoute à toute propriété détenue dans le monde, qui vaut au moins 40 000 £).
À partir du 1er avril 2021, les résidents non britanniques devront également payer un supplément de 2 %.
Les taux de la taxe foncière sur le droit de timbre diffèrent pour les propriétés commerciales et les propriétés à usage mixte :
| Prime foncière ou locative ou valeur de transfert | SDLT |
| Jusqu’à 150 000 £ | 0% |
| 100 000 £ subséquents (la partie de 150 001 £ à 250 000 £) | 2% |
| Le montant restant (la partie supérieure à 250 000 £) | 5% |
Lorsque deux transactions ou plus impliquent le même vendeur et le même acheteur, le droit de timbre est payé sur la valeur totale de toutes les transactions, ce qui peut donner un taux différent que si les transactions étaient comptées individuellement. Cela est vrai même si les transactions sont liées. Les achats liés peuvent inclure où il y a des personnes connectées ou plus d’une transaction.
Taux d’imposition foncière du droit de timbre pour les investisseurs et les promoteurs
Pour les investisseurs et les promoteurs, où il est beaucoup plus courant que les ventes et les achats soient liés ou incluent des éléments commerciaux ou à usage mixte, il existe des complexités supplémentaires dans le calcul du droit de timbre. Lorsqu’un achat implique une entreprise, des frais et des règles supplémentaires doivent être pris en compte, y compris lorsqu’un « super frais » SDLT peut s’appliquer.
Le super taux de SDLT, qui est facturé à 15%, s’applique lorsque la propriété résidentielle est transférée à une société dont le prix d’achat dépasse 500 000 £ (sous réserve de certains allégements).
Les règles de la Taxe Annuelle sur les Habitations Enveloppées (« ATED ») peuvent également s’appliquer à l’achat d’un bien immobilier résidentiel par les entreprises, en appliquant une redevance annuelle si les conditions y afférentes sont remplies.
Taxe foncière trop payée
La complexité du calcul de différents taux pour différentes périodes, les achats multiples, les achats par des entreprises et la législation en évolution rapide (telle que la surtaxe pour les résidents non britanniques) signifient qu’il est assez courant que les acheteurs paient plus que le droit de timbre. Obtenir des conseils professionnels vous aidera à vous assurer que vous ne payez que ce qui est nécessaire, et un conseiller fiscal peut également vous aider à réclamer tout trop-payé au HMRC.
Les actions à entreprendre
Le droit de timbre peut être au mieux complexe. Avec les différents taux dépendant du temps pour les biens résidentiels introduits avec le droit de timbre, cela peut être encore plus compliqué. Les charges de travail accrues auxquelles les transporteurs et les avocats sont confrontés peuvent entraîner des retards et des erreurs de calcul dans le droit de timbre, en particulier à la lumière de la législation en constante évolution.
Lorsqu’un achat présente des complexités supplémentaires, par exemple lorsque la propriété est une maison supplémentaire, achetée par un non-résident britannique ou achetée par une entreprise, le besoin de conseils fiscaux professionnels devient encore plus évident. Lorsque des investisseurs, des promoteurs ou des entreprises achètent un terrain ou une propriété, les conseils professionnels en matière d’impôt foncier pour le droit de timbre doivent être considérés de manière globale, dans le cadre d’une stratégie de planification fiscale plus large.