Possibilités offertes aux PME de demander des crédits d’impôt pour la recherche et le développement

Les statistiques sur le crédit d’impôt pour la recherche et le développement récemment dévoilées par le HMRC et recueillies par le Bureau of National Statistics montrent que près de 10 000 PME britanniques ont déposé avec succès des demandes de crédit d’impôt au cours des exercices précédents pour la recherche et le développement.

Tale percentuale corrisponde a un aumento del 49% sul numero di PMI che hanno presentato richieste di credito d’imposta in R&S presentate in media durante gli esercizi finanziari precedenti, ma rimane una parte di imprese qualificate per presentare una richiesta ma non l’hanno ancora fini. En 2016, on estimait qu’il y avait plus de 5 millions d’entreprises au Royaume-Uni, dont 99 % étaient des PME et 96 %, soit environ 4,6 millions, étaient des micro-entreprises, avec 0 à 9 employés. Bien qu’il soit difficile d’estimer combien de PME sont éligibles pour demander une demande de crédit d’impôt R&D, le nombre de PME augmentant d’année en année, il reste plusieurs milliers d’entreprises agréées qui n’utilisent pas d’incitations fiscales pour leurs innovations.

Depuis la mise en place du dispositif de crédit d’impôt R&D en 2000-2001, près de 85 000 demandes ont été déposées, avec plus de 8 milliards de livres sterling d’allègement. Le régime reste la principale motivation du gouvernement pour investir dans la recherche et le développement.

Parmi les PME qui ont réussi à obtenir des crédits d’impôt pour la R&D, 2 490 (38 %) appartenaient au secteur manufacturier et 2 930 (44 %) au secteur des services aux entreprises. Il est quelque peu difficile d’approfondir l’examen des données sur les services aux entreprises car les chiffres sont regroupés par codes CTI, mais les affirmations concernant le développement de logiciels sont susceptibles d’être très présentes dans ce domaine. Ces deux secteurs représentent à eux seuls 82 % de l’ensemble des demandes de crédit d’impôt R&D des PME ; ce chiffre est presque identique à la ventilation sectorielle pour le régime des grandes entreprises. Si ces deux industries se distinguent des autres en termes d’activité de R&D, les allégements fiscaux de R&D sont accessibles aux entreprises de tous les secteurs qui s’engagent dans des activités innovantes.

Si votre entreprise est impliquée dans l’un des domaines suivants, vous pourriez être admissible à des crédits d’impôt R&D :

  • Conception et fabrication de nouveaux produits;
  • Améliorez la façon dont vous fabriquez les produits ;
  • Ajouter de la valeur à vos produits et processus de production;
  • Projets de développement qui ne sont pas entrés en production ;
  • Apporter des améliorations environnementales ;
  • Développement de logiciels.

Votre entreprise ou organisation peut demander un allégement fiscal pour la R&D uniquement si le projet de R&D visait à faire progresser les connaissances ou les compétences générales dans un domaine scientifique ou technologique grâce à la résolution d’incertitudes scientifiques ou technologiques. Le projet ne peut viser uniquement à faire progresser l’état des connaissances ou des capacités de l’entreprise. De plus amples détails peuvent être trouvés dans le guide d’allégement fiscal R&D du HMRC.

Pour les petites entreprises, la meilleure approche pour déposer une demande de crédit d’impôt R&D serait de s’associer à une société de conseil en R&D efficace qui fournit une expertise technique ciblée et fournit un niveau de service exceptionnel. Le cabinet de conseil Myriad Associates, basé à Londres et dans les East Midlands, a récemment développé un portail libre-service sur mesure conçu spécifiquement pour les PME de 50 employés ou moins. Tax Cloud est un portail en ligne en libre-service qui offre aux petites entreprises un outil en ligne guidé et innovant pour les aider dans le processus de demande d’allègement fiscal R&D.

La commission du portail ne représente que 3,5 % de vos dépenses de R&D éligibles. Cela équivaut à une économie d’impôt sur les sociétés de 10,4 % pour les entreprises déficitaires et de 13,5 % pour les entreprises à but lucratif. Il n’y a pas de frais initiaux; les utilisateurs paient Tax Cloud uniquement après que leur demande a été traitée par HMRC.

Idées fausses sur l’allègement fiscal de la R&D

Il existe plusieurs idées fausses sur la demande de crédits d’impôt pour la R&D qui empêchent les réclamations légitimes dans l’industrie du développement de logiciels. Il n’existe pas de liste de contrôle simple pour déterminer quels projets sont éligibles à l’allégement fiscal pour la R&D, mais en général, l’entreprise doit entreprendre des activités de développement qui visent à réaliser des avancées technologiques, ce que de nombreuses PME font dans leur travail quotidien. . Si votre entreprise était confrontée à des incertitudes technologiques au début du projet et ne savait pas si un objectif technologique était réalisable, c’est une bonne indication que la recherche et le développement qualifiants étaient en cours.

Les petites entreprises peuvent se sentir dépassées par la définition HMRC de la R&D et peuvent ne pas disposer des ressources internes nécessaires pour effectuer des recherches supplémentaires sur la demande de crédits d’impôt R&D. Cependant, le HMRC publie un manuel sur les allégements fiscaux pour la R&D et a fourni un guide simple sur les allégements fiscaux pour la R&D pour les petites et moyennes entreprises. Il existe également des unités spécialisées du HMRC qui peuvent vous aider dans votre demande et vous pouvez trouver une assistance supplémentaire en contactant un consultant spécialisé dans les crédits d’impôt R&D.

Les principaux postes de dépenses pouvant être réclamés sont :

  • Frais de personnel (salaire brut, cotisations patronales de sécurité sociale et cotisations patronales de retraite)
  • Travailleurs temporaires / travailleurs externes
  • Sous-traitants / Indépendants
  • Frais de licence de logiciel
  • Consommables (matériaux ou équipements utilisés ou transformés par le processus de recherche et développement)

Il n’est pas rare que les entreprises qui déposent des demandes de crédit d’impôt R&D ne le fassent que pour certains de leurs projets éligibles. En plus de pouvoir postuler pour des projets qui ouvrent évidemment de nouveaux horizons, vous pouvez également demander des crédits d’impôt en R&D pour des projets visant à apporter une amélioration sensible à des technologies existantes.

Votre équipe de projet R&D peut inclure le responsable R&D, un développeur principal, des ingénieurs, des coordinateurs de projet, des spécialistes du contrôle qualité et des tests, des comptables analytiques, du personnel de soutien administratif et des membres de l’équipe de direction . Vous pouvez demander chacun de ces rôles proportionnellement au temps qu’ils ont passé sur vos projets.

Il n’est pas rare que des réclamations soient manquantes, y compris des entrepreneurs indépendants qui participent activement au projet. Vous pouvez également postuler pour des sous-traitants à l’étranger – cela inclut les coûts subsidiaires, tant que ces coûts sont inclus dans votre compte de profits et pertes.

Il est préférable d’avoir une approche d’équipe lors de la préparation de votre demande de crédit d’impôt R&D. Cela permet d’acquérir tous les projets éligibles, les coûts et les personnes qui ont été impliqués dans les activités de R&D éligibles. La meilleure personne pour diriger le processus de demande d’impôt R&D est souvent le responsable technique, plutôt qu’un membre de l’équipe financière. En effet, la première et la plus importante étape de la soumission de votre candidature consiste à identifier tous vos projets éligibles.

Même s’il y a eu une augmentation constante du nombre et de la valeur des demandes de crédit d’impôt R&D, il existe encore des milliers d’entreprises, en particulier des PME, qui ne réclament pas ce à quoi elles ont droit. Les opportunités pour les PME britanniques de maximiser leurs avantages en matière de crédit d’impôt pour la R&D augmentent régulièrement et des plateformes telles que Tax Cloud offrent des moyens encore plus abordables de tirer parti de leur développement.

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